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为了规范公司全面预算管理，提高公司财务管理水平，以便各部门预算工作顺利开展，更好地运用预算控制成本，达成业绩利润目标，使各部门明确各自的职责，制订本制度。
2.范围
本规定适用于XXX有限公司集团内各经营单位。
3.权责
集团财务中心会计部是预算的主责部门，由会计部牵头，负责数据的统筹、比对、反馈，按照年度经营计划和预算目标，负责组织集团公司年度预算会议的召开、方案的制定、预算的汇总、审核、考评等工作。各部门需积极协助配合，各部门主要职责如下：
3.1会计专员：负责收集各部门编制的年度预算计划、汇总并编制年度预算计划，预算资料的存档及保管。
3.2费用会计：负责提供上年实际发生的数据以作参考。
3.3会计主管：负责制定预算分摊标准、预算方案及填表说明。
3.4会计经理：负责修订预算管理制度及预算模板，组织各部门召开预算会议、审核年度预算计划。
3.5财务总监：负责接收公司年度经营计划和财务预算指标、审核年度预算计划、下达年度预算计划。
3.6各部门负责人：召开部门内部预算会议、执行预算方案、编制本部门年度预算计划。
3.7总经理：审核集团公司年度预算计划。
4.定义
无
5.流程
5.1年度预算计划的编审时间为每年11月-12月。年度预算计划的执行期间为次年1月1日至12月31日。
5.2公司实行全面预算管理，所有的财务收支都纳入年度预算内。
5.3预算编制按照责任中心，采取分部门编制，会计部汇总编制的方法。
5.4预算编制要求
5.4.1每年11月，财务总监接收到公司年度经营计划和财务预算指标后，安排会计部编制下年度集团公司预算方案。
5.4.2会计部根据要求，制定预算分摊标准、预算方案、负责召开预算启动会议,组织预算编审，重申预算编制要求及预算编制数据来源、预算数据反馈及预算变更等。
5.5下发预算方案及部门预算通知
会计部制定完成预算方案后，向各部门下发预算通知，指定各部门在规定时间内，编制本部门年度预算计划并提交到会计部。
5.6各部门编制本部门年度预算计划
各部门接收到预算通知后，组织本部门相关人员召开预算编制会议。各部门需在限定时间内（每年12月20日之前），依照要求按时完成本部门的年度预算计划并提交至会计部会计专员处，在编制年度预算计划过程中如有不明白或存在异议，应及时与会计部会计专员沟通反馈，直至顺利完成年度预算计划的编制。
5.7收集各部门年度预算计划及汇总编制集团公司年度预算计划
会计专员在限定时间要求内收集各部门的年度预算计划，并依照预算要求，审核各部门年度预算计划并将其汇总，编制集团公司年度预算计划。
5.8会计部内部审核年度预算计划
会计专员将汇总编制的年度预算计划，先后提交给会计经理和财务总监审核，如审核中发现不符合预算要求时应及时告知会计专员，由会计专员与各部门进行沟通，对年度预算计划数据进行修改，直至会计部审核通过。
5.9召开预算会议
每年12月下旬，会计部根据已汇总编制的集团公司年度预算计划，组织各部门召开预算评审会议。
5.10预算评审会议
各部门对年度预算计划进行评审。如果评审不通过，涉及部门数据需修改、调整的，会计专员做好记录，会后告知相关部门需修改的数据等问题，相关部门在限定的时间内将部门年度预算计划修改后重新提交至会计专员，会计部内部需再次进行审核。如调整较多，会计部可考虑召开二次预算评审会议，确保年度预算计划无异议并最终通过审核。
5.11预算审批
5.11.1会议评审一致通过后，由会计部负责在OA申请审核流程。通过总经理审批后，年度预算计划下发至各部门负责人。
5.11.2如总经理审批不通过打回给财务总监需告知原因。财务总监根据总经理建议修改年度预算计划，直至审核通过。
5.11.3最终通过的年度预算计划需在每年的12月31日之前完成，相关年度预算资料由会计专员负责存档保管。
5.12预算执行
5.12.1各部门为预算的执行机构。
5.12.2各部门负责人是预算考核的主要对象。
5.12.3实际经营活动按照预算计划执行。
5.13预算监控
会计部对各部门进行预算监控，每季度结束后的次月24日前，会计专员负责出具实际发生数与预算数差异表发送至各部门负责人的OA并要求给出反馈，会计部根据反馈情况，组织相关部门召开季度预算分析会议并进行讨论。对超出预算计划的部门，针对超出情况，各部门给予改善建议。会后，超预算部门应制定整改方案，在后续中重点控制。
5.14预算变更
5.14.1在预算执行过程中，因遇到不可预见及突发事项,需要增加支出或者减少收入，每年只能对预算变更调整一次。
5.14.2每年第二季度后的7月下旬，在召开预算分析会时，各个部门及时沟通反馈预算变更事项，并在OA提交《预算变更申请流程》，审批通过后，由会计专员更新年度预算计划，届时按更新后的年度预算计划执行。
5.15预算考评
5.15.1会计部依据预算计划对预算执行部门的各种经济行为实施审核，确保预算执行部门在预算计划框架下有效运营。
5.15.2对相关业务部门的预算执行情形进行考核评判，将实际发生数与预算数做对比，考核预算目标的完成情况。
5.15.3会计部依据预算计划做出绩效考核表，每月5号前在OA上传汇总的各个部门上月绩效考核表，以便人力资源行*部进行综合考评。
6.作业流程图
7.相关文件
无
8.相关表格
无
