公司要怎么管好库存现金上公司风云 [复制链接]

我们就网友提出库存现金盘点时盘盈了应该怎么处理进行分析，那么这篇我们就来说说，公司要怎么管好库存现金。

一般我们所说的库存现金，就是指存放在公司的现金，存放地点一般是在出纳的保险柜。对于现金的管理，笔者打算从使用范围、限额、管理要点、特殊问题处理及IPO审核时库存现金相关问题5个方面来与大家做一个分享。因为篇幅较长，本篇将分为3篇来分享，第一篇分享前两个方面。

1-库存现金有特定的使用范围

很多人觉得，现金不就是公司的钱嘛，用在什么地方，还要管？当然要管，这是出于经济秩序安全的考虑，因为现金收付与银行账户收付不同，现金收付可以做到无影无踪，难以查出痕迹，为了避免不受监控，所以在法律规章上对于哪些事情可以用现金进行支付，是有明确规定的。

国务院在年通过，从当年10月1日执行的《现金管理暂行条例》就是依据，该条例规范的是在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位，也就是所有要在金融机构开户的机构都要受此条例的管理。

该条例第五条规定，开户单位可以在以下范围内使用现金：1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务费，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。6、出差人员必须随身携带的差旅费。7、结算起点(元)以下的零星支出。8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。（如同采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。）

需要注意的是，除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

2-库存现金的限额

那么一个单位能够保留多少库存现金呢？这个每个单位和行业情况都不一样，所以，在《现金管理暂行条例》的第九条规定：

开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

那么看到这两条，参加工作的会计、出纳们就会有疑问了，好像单位对于现金这块的使用和提取，也没看到有什么限制呀。实务中或许是这样的，因为该条例是在年通过执行的，距今时间已经很久远，经济发展与之前已经大不相同，所以条例与实际情况可能存在脱节。

另外银行并不是执法机构，很难有力监管到企业的库存现金情况，所以尽管有这么一个《现金管理暂行条例》在前面，但是不少单位仍然随意使用现金收付，备有大额的库存现金。在被上级机构检查时，就可能视为违规事项。

当然，有时候作为小会计或财务部门，很难左右公司领导对于现金使用的需求，也可能自身行业就需要使用现金。那么既然公司有这么现金业务，作为管理公司财产的财务部门，就要做好库存现金的管理工作，接下来，就随我一起来看看怎么管理库存现金。

本篇分享了前两个方面，将为大家分享库存现金管理要点，第三篇将为大家分享库存现金的特殊情况处理及IPO审核时库存现金的相关问题。