白癜风专家会诊 https://news.39.net/bjzkhbzy/171020/5778539.html一、货币资金货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金：（一）现金：年末需对现金进行盘点，其实对于库存现金，特别对现金收入频繁的，应该进行每日清点，对于账实不符的，应首先填写“库存现金盘点报告表”（见表1），盘点报告表应由盘点人和出纳员共同签章方能生效，作为重要的原始凭证。表1：库存现金盘点报告表再根据盘点报告表，报经批准前，先计入待处理财产损益-待处理流动资产损益，分以下两种情况处理：1、如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款。属于无法查明原因的，计入管理费用。报经批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金报经批准后：（1）属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分借：其他应收款贷：待处理财产损溢（2）属于无法查明原因的借：管理费用贷：待处理财产损溢2、如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计人营业外收入。报经批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢报经批准后：（1）属于支付给有关人员或单位的，借：待处理财产损溢贷：其他应付款（2）属于无法查明原因的，借：待处理财产损溢贷：营业外收入对于库存现金，要注意帐实是否相符、余额是否合理（如余额为负数，余额超过3-5天以上的用量）。（二）银行存款企业的往来结算业务，大部分通过银行来进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要在年末是将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对，一般每月至少核对一次，对于不符的，要及时编制银行存款余额调节表（见表2），不过银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。表2：银行存款余额调节表另外对于银行存款，不仅需要注意帐实是否相符，还需考虑到是否将所有的银行账户纳入核算，个人账户的收入是否全额转入公司账户。（三）其他货币资金除了现金和银行存款外，现在还有很多企业采用
