有效防止资产流失和违规操作,达到企业管理 [复制链接]

前言

国有资产经营企业通过财务管理先进性，预见性的工作，带动其他部门的创新工作。财务管理具有工作严谨、法律约束较多、管理措施和方法丰富的特点。对创新发展中产生的国有资产增减变动、业务流转能实施有效的管控，能有效防止资产流失和违规操作，达到物尽其用、人尽其才的企业管理目标。只有紧紧抓住财务管理这个中心，才能保证实现国有资产经营企业可持续发展。

一、可持续发展能有效促进和完善内控管理规范制定

制度的条款按功能主要分为明确职责、合理分工、操作标准、管控流程、内控方法。内控的原则和方法融合体现在制度中，在系统的制度中发挥制衡、约束作用。单独的内控方法，脱离制度的内控措施无法充分发挥作用。

选择内控的方法要和企业管理实际情况相结合，业务特征为导向，解决的问题相对应，不拘束于固定的方法，日常采用的主要方法如下：方法1：不相容职务相分离,一项经济活动不能一个人全程完成，是防止出现舞弊的重要原则，通过不相容职务分离，将每个岗位授于的的财权、人权、事权限定在一定范围内，在业务流转、资金流转、合同流转、物资流转的动态过程中，自然形成履行主体职责，上传和下达岗位实施监督的行为，是财务管理保护资金、财产安全主要采用的内控方法。一项经济活动中，执行与监督共存、岗位操作行为规范有制约，岗位职务相互分离有制衡。与财务管理相关的职务相分离情况如下：财务与业务管理相分离，决策审批与落实执行相分离、执行与监督相分离，出纳与会计核算相分离，收支经办、审核、审批相分离，会计报表编制与审核相分离，开票与收款相分离，账务记录与实物使用相分离、物资采购和验收使用相分离，合同定价与执行相分离，实物管理与盘点相分离。企业依据管理需求，确定选择的分离方式。

方法2：收支预算控制，预算制定需遵守量入为出，开源节流，合理融资的原则。财务部门通过管控预算收支，可以管控各项经营管理活动，根据年度决策的各项工作目标，分解至各业务部门需完成任务的工作量，科学合理的预计年度成本费用。制订的收支预算，经审核、审批流程后方可执行，财务部门依据经办人员的提供的报销凭证，能证明发生工作事项合规的业务资料，结合预算控制金额，作为财务支出的依据，将各业务部门预算执行情况支出作为年终考核的重要事项。预算调整应严格制定审批流程，增减预算的内容和数量需提供充分合理的证明资料。财务部门是预算控制的牵头部门，预算管理是全体人员在全部经营业务中都需严格执行的重要管理活动，相关人员需及时沟通、传递预算管理的信息，保证完成财务收支的预算管理目标。

方法3：风险管控,财务风险采取预防为主，积极整改的原则。经营管理风险无处不在，国有资产经营企业全员参加风险管控，充分运用制度系统及时发现的风险点，集思广益，深入调查研究，多方采纳意见和建议，准确掌握风险的形成和危害，通过完善制度，制定措施，改进运行机制等方式，有效消灭或控制风险点。财务部门监督经营管理的各项工作，重点