股限售股税收优惠*策
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年限售股减持个人所得税优惠*策
财*部、税务总局、证监会《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》财税〔〕70号，对个人转[zhuan]让限售股[gu]取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税[shui]率征收个人所得税。
一、限售股，包括：
（一）财税[]号文件规定的限售股；
（二）个人从机构[gou]或其他个人受让的未解禁限售股；
（三）个人因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股；
（四）个人持有的从代办股份转让[rang]系统转到主板市场（或中小板、创业板市场）的限售股；
（五）上市公司吸收合并中，个人持有的原被合并方公司限售股所转换[huan]的合并方公司股[gu]份；
（六）上市公[gong]司分立[li]中，个人持有的被分立方公司限售股所转换的[de]分立后公司股份；
（七）其[qi]他限售股。
二、对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税：
（一[yi]）个人通过证券交易[yi]所集中[zhong]交易系统或大宗交易系统转让限售股；
（二[er]）个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金[jin]（ETF）份额；
（三）个人用限售股接受要约收购；
（四）个人行使现金选择权将限售股转让[rang]给提供现金选择权的第三方；
（五）个人协议[yi]转让限售股；
（六）个人持有的限售股被司法扣划；
（七）个人[ren]因依法继承或家庭财产分割让渡限[xian]售股所有权；
（八）个人用限售股[gu]偿还上市公[gong]司[si]股权分置改革中由大股[gu]东代其向流通股股[gu]东支付的对[dui]价；
（九）其他具有转让实质的情形。
三、税收洼[wa]地扶持*策
第一，扶持力度大。根据限[xian]售股减持的具体情况，扶持资金相当于缴纳个税总额的0%以上。
第二，资金到账快。根据限售股的具体情况，最短在三个工作日[ri]，最长在十个工作日内[nei]，将[jiang]扶持资金拨付到账。
第三，操作比较简便。对协议转让的，在协议签订以后，可由平台公司代为办理后续相关手续。对在股票[piao]公开[kai]市场进行限售股减持的，只需按约定进行证券公司交割，在网上交易即可。这两种情况，限售股减持人均[jun]无需到现场[chang]。
第四，资金安全有保障。平[ping]台公司由当地[di]及其财*部门背书。
第五，额外支出少。扶持资金可直接拨付到减持人的个人账户[hu]。
第六，减持额[e]度[duo]高。每月可减持股票[piao]总金额达三亿元[yuan]。
自然人股东限售股解禁后，可以用到的税收优惠*策
限售股顾名思义[yi]就是限制流通的股。当然只是在一段时间内限制流通，时间[jian]到了，就可以流[liu]通了。
限制股目前分为三种。一是股改时[shi]产生限售股，又称大小非解禁股。二是新股[gu]发行时的配售股、重大资产重组形成的限售股、增发形成的限售股、股权激励限售股等。三是IPO的限售股。限售股的限售时间短的半年，长则三年。
不管哪种限售股，都有上市交易的一天。根据《财*部税务总局[ju]证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人[ren]所得税有关问题的通知》（财税〔〕号）对个人[ren]转让限售股明确了以下几点：
一、个人转让限售股所[suo]取得的收入，按照“财产转让[rang]所得”征收个人所得税，税率20%。
二、以限售股持有者为纳税义务人，以个人[ren]股东开户的证券机构为[wei]扣缴义务人。限售股个[ge]人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征[zheng]收管理。
三、个[ge]人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股[gu]票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：
应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费[fei]）
应纳税额=应纳税所得额×20%
如果纳[na]税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的[de]，一律按照限售股转让收入的15%核[hu]定限售股原值和税费[fei]。
比如[ru]张三将手里价值万的限售股，现在已经[jing]解禁，并且溢价到0万，张三全[quan]部卖出需要缴纳的税费为：
（0万-万[wan]）*20%=万
如果不享受*策，缴纳的个税就是万，在*南证券开[kai]户[hu]进行交易享受*策后可以[yi]得到最高奖励[li]为：
万*40%*85%=万
最后张三实际缴纳的个税为万。
张三在交易过[guo]程中作为纳税义务人依法进行纳税，*南证券作为扣缴义务人也进行了依法扣缴，是合理合法的。当地用*策吸收税源，张三也得到了奖励，甚至证券[xuan]机构也[ye]有[you]了流水，多方共赢的局面。
详细解读：个人持有限售股如何纳税？
限售股，从字面意思来理解：被限[xian]制出售的股票。
那为什么会被[pi]限[xian]制呢？我查阅了相关的资料，用通俗的话来：就[jiu]是有一部分股票价格很低，容易放出，会造成股价下跌，而这[zhe]部分股票才会被限制短期内在二级市场不能随便买[mai]卖，间隔[ge]一段时间后，它们才能在市场上进行交易。
跟我了解相关内容：我国限售股的[de]征税范围包括:股改限售股、新股限售股、其他限售股。
这些股票成本较[jiao]低、解禁后在二级市场转让，获益很高，加剧了收入分配不公的矛盾。
限售股的存在一是为了解决收入分配不公的[de]矛盾，二是解决*策不平衡问题。
限售股在持有[you]阶段和[he]转让阶段如何纳税？下面我就[jiu]和大家详细介绍一下限售股[gu]的税务处理：
一、持有阶段
1.概述[shu]：
限售股分有解禁前和解禁后之分，而解禁后又有三[san]种情况：（详情见下文）
2.个[ge]人所得税文件参考：
①根据财税[]85号财*部税务总局证监会关于实施[shi]上市公[gong]司股息红利差别化个人所得税*策有关问题[ti]的通知[zhi]
②财税[]号财*部税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税[shui]*策有关问题的通知
.相关税务处理：
................对个人[ren]持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息、红利暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
前款所[suo]称限售股，是指财税[]号文件和[he]财税[]70号文[wen]件规定的限售股。
...........对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通[tong]知规定计算纳税，持股时间自解禁[jin]日起计算。
解禁后取得的股息、红利，按照规定[ding]计算纳税，持股时间自解禁日起计算；按照上述三个规则，计算应纳税所得额，有三种情况，分段计算：
Ⅰ超过1年的
持股期限超过1年的，股息红利所得[dei]暂免征收个人所得税
Ⅱ1个月以内（含）的
持股期限在1个月以内（含[han]1个月）的，其股息[xi]红利所得全额计入应纳税所得额
Ⅲ1个月以上至1年（含）的
暂减按50%计入[ru]应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税
4.增[zeng]值税文件参考：
根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税[shui]*策的通知》(财税〔〕号)
详解：上[shang]述*策涉及到金[jin]融商品持有期间：限售股取得的股[gu]息红利属于非保本收益，不征收增值税[shui]
二、在[zai]转让阶段
1.个人所得税文件详解：
个人转让上市公[gong]司限售股的个人所得税*策，按[an]照“财产转让所得”，适用20%征收个人所得税。
2.计[ji]算：
个税计算：应纳税额：（转让收入-原值[zhi]-合理税费）×20%
.注意事项：
纳税人同时[shi]持有限售股[gu]及该股流通股的，其股票转让所得按照限售股优先原则计算纳税。
个人转让因依法继[ji]承[cheng]或家庭财产依法分割取得的限售股的，成本按照该限售股[gu]前一持有人取得该股时实际成本及税费计算。
因个人持有[you]限售[shou]股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计[ji]算全部限[xian]售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。
4.个人增值税文件参考：
《财*部、税务总局关于全[quan]面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕6号）
详解：个人转让金融商品暂免征[zheng]收[shou]增值税：
5.但[dan]是单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：
①复牌
以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
②首次发行
以该上市公司股票首次公开[kai]发行（IPO）的发行价为买入价
③资产重组
以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
6.注意事项：
单位将其持有的限售[shou]股在[zai]解禁流通后对外转让，按上述规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实[shi]际成本[ben]价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。