货币资金，企业生产经营过程中处于货币形态的资产。包括现金、银行存款、其他货币资金。
现金：存放于企业内部，由出纳员经管的货币。是企业流动性最强的资产。现金的保管、使用必须严格遵守国家和企业现金管理制度。
现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等奖金；劳保、福利费用及国家规定的对个人支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（元）以下的零星支出等。
现金限额：为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。
限额由开户行根据企业实际需要核定，一般按3-5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的可多于5天，不得超过15天的日常零星开支需要。经核定的现金限额，必须严格遵守，超过部分于当日下班前存入银行。限额增加或减少，向开户行申请。
现金收支规定：现金收入当日送存开户行，当日有困难的，由开户行确定送存时间；支付现金可从现金限额中支付或从开户行提取，不得从企业的现金收入中直接支付（叫坐支现金）。特殊情况出现坐支现金的，应事先报经开户行审查批准，由开户行核定坐支范围和限额。定期向开户行报送坐支金额和使用情况；从开户银提取现金，写明用途，由财务负责人签字盖章，经开户行审核后，予以支付；因采购地不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾及其他特殊情况必使用现金时，应向开户行提出申请，由财务负责人签字盖章，经开户行审核后，予以支付现金。
为了反映和监督现金的收入、支出和结存情况，需设置“现金”科目，借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的现金的金额。
企业内部周转使用的备用金，可单独设置“备用金”科目。企业应设置现金总账和现金日记账，分别进行现金的总分类核算和明细分类核算。
现金日记账由出纳员根据记账凭证（或收、付款凭证），按业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和余额，并与实际库存现金金额相核对，保证账款相符。月度终了，现金日记账的余额与现金总账的余额核对，做到账账相符。
现金的清查：为保证现金的安全完整，按规定对现金进行定期和不定期清查，一般采用实地盘点法，对于清查结果编制“现金盘点报告单”。如出现挪用现金、白条顶库的，应及时予以纠正；超限额留存的现金及时送存开户行。
账款不符时，发现有待查明原因的现金短缺（少）或溢余（多），通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分情况处理：现金短缺（少），属于责任方赔偿的部分，计入“其他应收款”；属于无法查明原因的，计入“管理费用”。现金溢余（多），属于应支付给相关人员或企业的，计入“其他应款”；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”。